Optimización Fiscal de Donaciones en Momentos de Crisis: Beneficios para Donantes y Donatarios
En Scentia Alliance, entendemos la importancia de ofrecer información clara y precisa sobre los aspectos fiscales relacionados con las donaciones. En estos momentos tan graves que atravesamos debido a la DANA, queremos contribuir a que las donaciones se conviertan en una herramienta eficaz para ayudar a paliar los daños sufridos por los afectados.
La normativa fiscal vigente, incluida la Ley 49/2002 y el reciente Decreto Ley 12/2024 de la Comunitat Valenciana, ofrece beneficios significativos tanto para quienes realizan donaciones como para quienes las reciben.
A continuación, presentamos un resumen de los incentivos fiscales disponibles:
Hoja 1: Beneficios para los Donantes
Dependiendo del tipo de donante, las deducciones y límites aplicables son los siguientes:
| Tipo de Donante | Importe de la Donación (€) | Deducción IRPF/IS (%) | Límite Deducción (%) | Arrastre de Deducción |
| Entidad sin ánimo de lucro | Variable | No aplica | No aplica | No aplica |
| Persona física | Variable | 80% primeros 150€, 35% sobre el resto | 10% base liquidable (15% en actividades prioritarias) | 4 años |
| Empresario individual | Variable | 80% primeros 150€, 35% sobre el resto | 10% base liquidable (15% en actividades prioritarias) | 4 años |
| Empresa | Variable | 35% estándar, 40% en actividades prioritarias | 10% base imponible | 10 años |
Hoja 2: Beneficios para los Donatarios
Las entidades y personas afectadas que reciben donaciones también obtienen beneficios clave:
| Tipo de Donatario | Exención en Tributos Locales | Condiciones de la Donación | Reducción ISD (%) | Base Máxima de Reducción (€) |
| Entidad sin ánimo de lucro | IBI, IAE, IVTNU | Debe destinarse al fin social declarado (70% de ingresos) | No aplica | No aplica |
| Particular afectado por DANA | No aplica | Uso exclusivo en reparación o reposición de bienes dañados en un plazo de 12 meses | 100% | 150,000 |
| Empresa afectada por DANA | No aplica | Adquisición de bienes afectos a la actividad empresarial dañados en un plazo de 12 meses | 100% | 250,000 |
Hoja 3: Ejemplos Prácticos
Para ilustrar cómo se aplican estos beneficios, presentamos algunos casos:
| Caso | Deducción Máxima Aplicable (€) | Porcentaje de Deducción Aplicado | Límite de Deducción (%) | Arrastre de Exceso |
| Donación IRPF (1,000 €) | 417.50 | 80% primeros 150€, 35% resto | 10% base liquidable | 4 años |
| Donación IS (10,000 €) | 3,500 | 35% estándar, 40% actividades prioritarias | 10% base imponible | 10 años |
Nuestro Compromiso en Scentia Alliance
En Scentia Alliance, ofrecemos asesoramiento profesional para:
- Garantizar que tus donaciones se realicen cumpliendo todos los requisitos legales y fiscales.
- Optimizar las deducciones disponibles, maximizando el impacto fiscal y social.
- Ayudar a entidades y personas afectadas a gestionar los beneficios fiscales derivados de las donaciones.
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